Retraite du chef d'entreprise : le PER et les autres solutions pour la préparer

Comment fonctionne la retraite obligatoire du chef d'entreprise ?

Votre retraite obligatoire dépend de votre statut. Un artisan, commerçant ou gérant majoritaire cotise à un régime de base aligné sur celui des salariés et à la retraite complémentaire des indépendants. Un président de SAS rémunéré relève du régime général et de l'Agirc-Arrco. Les professions libérales dépendent de leur caisse propre, pour la base comme pour la complémentaire.

Dans tous les cas, vos droits sont proportionnels aux revenus sur lesquels vous avez cotisé. Un dirigeant qui se rémunère peu, ou surtout en dividendes, acquiert peu de droits. Les premières années d'activité, souvent peu rémunératrices, pèsent aussi sur le montant final. Notre article sur la protection sociale du dirigeant en SAS ou SARL détaille l'impact de votre statut.

L'âge légal de départ et la durée d'assurance requise dépendent de votre année de naissance et ont été modifiés par les réformes récentes. Faites le point sur votre situation précise avant de fixer votre date de départ.

Comment estimer sa future pension ?

Le site officiel info-retraite.fr, commun à l'ensemble des régimes, permet de consulter votre relevé de carrière et d'obtenir une estimation de vos pensions, régime par régime. Il est utile de vérifier régulièrement que toutes vos périodes d'activité y figurent, notamment si vous avez été successivement salarié puis indépendant.

1. Consulter votre relevé de carrière et signaler les périodes manquantes.
2. Simuler votre pension à différents âges de départ.
3. Comparer le montant estimé avec le revenu dont vous aurez besoin à la retraite.
4. Chiffrer l'écart à combler et le délai dont vous disposez.

Le PER individuel : la solution phare du dirigeant

Créé par la loi PACTE en 2019, le plan d'épargne retraite individuel a remplacé le Madelin retraite pour les nouvelles souscriptions. Vos versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable, dans un plafond. Pour un TNS, ce plafond est spécifique : il est calculé sur le bénéfice imposable et comprend une part supplémentaire sur la fraction comprise entre un et huit plafonds de la Sécurité sociale.

Un président de SAS, assimilé salarié, utilise le plafond épargne retraite des salariés, indiqué sur son avis d'imposition. Dans les deux cas, les plafonds non utilisés peuvent être reportés sur les années suivantes, dans les conditions en vigueur, et les montants évoluent chaque année avec le plafond de la Sécurité sociale.

À la retraite, vous choisissez entre une sortie en capital, en une ou plusieurs fois, et une rente viagère. Le PER peut aussi être débloqué pour l'achat de la résidence principale ou en cas d'accident de la vie, notamment une liquidation judiciaire. Notre offre de PER pour indépendant détaille son fonctionnement.

Déduire ses versements ou non

La déduction n'est pas obligatoire : vous pouvez y renoncer versement par versement. Si vous déduisez, vous économisez de l'impôt aujourd'hui, mais le capital correspondant sera imposé à la sortie. Si vous ne déduisez pas, seule la part de gains sera taxée. La déduction est d'autant plus intéressante que votre taux d'imposition actuel est élevé et que vous anticipez un taux plus faible à la retraite, ce qui est le cas de nombreux dirigeants.

PERCOL et épargne salariale : le levier oublié

Si votre entreprise emploie au moins un salarié, et jusqu'à 250 salariés, vous pouvez bénéficier vous-même de l'épargne salariale. Intéressement, PEE et PERCOL vous sont ouverts, avec l'abondement de l'entreprise, dans les mêmes conditions que vos salariés.

C'est un levier particulièrement efficace dans les petites entreprises, exonérées de forfait social. Notre comparatif de l'épargne salariale présente chaque dispositif en détail.

Assurance vie, immobilier, cession : les autres solutions

L'assurance vie, pour la souplesse

L'assurance vie n'offre pas de déduction à l'entrée, mais votre épargne reste disponible. Après huit ans, les gains retirés bénéficient d'un abattement annuel, de 4 600 € pour une personne seule et de 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune. Elle est aussi un outil de transmission.

L'immobilier et la SCI

Beaucoup de dirigeants détiennent les murs de leur entreprise via une société civile immobilière, qui loue les locaux à la société d'exploitation. À la retraite, les loyers constituent un revenu complémentaire, y compris si l'entreprise est cédée. Ce montage demande une réflexion juridique et fiscale préalable.

La cession de l'entreprise

La vente de votre entreprise peut constituer l'essentiel de votre capital retraite. Des dispositifs d'exonération ou d'abattement sur la plus-value existent pour les dirigeants qui partent à la retraite, sous des conditions strictes de délai et de détention. Une cession se prépare plusieurs années à l'avance avec votre expert-comptable et votre notaire.

Peut-on continuer à travailler une fois à la retraite ?

Oui, grâce au cumul emploi-retraite. Si vous avez liquidé toutes vos pensions et atteint les conditions du taux plein, vous pouvez en principe cumuler intégralement votre retraite et une activité professionnelle. Depuis la réforme de 2023, ce cumul peut, sous conditions, ouvrir de nouveaux droits à pension.

C'est une option intéressante pour accompagner un repreneur ou garder une activité de conseil. Les règles diffèrent selon les régimes : vérifiez-les avant de liquider vos droits.

Pensez aussi à l'ordre des opérations : la date de liquidation de vos pensions, la cession éventuelle de votre entreprise et la sortie de votre PER ont chacune des conséquences fiscales. Les coordonner permet souvent d'éviter de cumuler des revenus élevés la même année.

Les erreurs fréquentes des dirigeants

• Commencer trop tard : à quelques années du départ, l'effort à fournir devient considérable et la déduction fiscale ne joue que sur peu d'années.
• Tout miser sur l'entreprise : votre outil de travail ne constitue pas une épargne disponible, et sa valeur reste incertaine.
• Négliger la prévoyance : un arrêt de travail long ou une invalidité interrompt à la fois vos revenus et votre effort d'épargne.
• Choisir un PER uniquement sur l'avantage fiscal, sans comparer les frais, la qualité de la gestion et les options de sortie.
• Oublier ses anciens contrats : Madelin retraite, article 83 ou épargne salariale d'un ancien employeur, à regrouper ou à suivre.

Une bonne stratégie de retraite combine plusieurs enveloppes, avec des horizons et des niveaux de disponibilité différents. Elle se revoit régulièrement, à chaque évolution de vos revenus ou de votre situation familiale.

Comment Unicen vous accompagne

Nous estimons avec vous l'écart entre vos revenus et votre future pension, calculons votre capacité de déduction et comparons les PER de plusieurs assureurs. Nous coordonnons aussi votre retraite avec votre prévoyance TNS, pour que votre épargne ne soit pas compromise par un arrêt de travail. Découvrez notre PER pour indépendant et toutes nos solutions pour les dirigeants.